Tytuł: Jak działa składka zdrowotna skala podatkowa? Sprawdź to teraz!
Autor: Paweł Jankowski
Data publikacji: 2025-04-21
Data ostatniej aktualizacji: 2025-04-21
Jak nie pogubić się w składce zdrowotnej? Podpowiadamy krok po kroku
Wprowadzenie Polskiego Ładu zmieniło sposób naliczania składki zdrowotnej dla osób rozliczających się według skali podatkowej. W artykule tłumaczymy, jak obecnie funkcjonuje ta składka, ile realnie wynosi i jak ją odliczyć lub ująć w rozliczeniu rocznym.
Z tego tekstu dowiesz się:
- komu dotyczy składka zdrowotna przy skali podatkowej,
- jak dokładnie oblicza się jej wartość,
- jakie są przykładowe wyliczenia miesięczne i roczne,
- jak ją wykazać w PIT,
- co można zrobić, by zoptymalizować koszty.
Czytaj dalej i dowiedz się więcej o składce zdrowotnej dla rozliczających się według skali!
Spis treści:
- Czym jest składka zdrowotna przy skali podatkowej?
- Kogo dotyczy obowiązek opłacania składki zdrowotnej?
- Jak obliczyć składkę zdrowotną przy skali podatkowej?
- Czy można odliczyć składkę zdrowotną od podatku?
- Przykłady obliczeń składki zdrowotnej 2025
- Praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców
- Najczęstsze pytania i wątpliwości
Czym jest składka zdrowotna przy skali podatkowej?
Składka zdrowotna to obowiązkowa opłata na Narodowy Fundusz Zdrowia (NFZ), którą płaci każdy podatnik — zarówno pracownik etatowy, jak i przedsiębiorca. W przypadku osób rozliczających się według skali podatkowej (17% i 32%), po reformach wprowadzonych przez Polski Ład, sposób naliczania składki zdrowotnej zmienił się diametralnie.
Składka nie jest już ryczałtowa — teraz jej wysokość zależy od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.
Kogo dotyczy obowiązek opłacania składki zdrowotnej?
Składkę zdrowotną obliczaną według skali podatkowej płacą m.in.:
- przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczający się wg skali (PIT-36),
- osoby uzyskujące przychody z najmu prywatnego opodatkowanego na zasadach ogólnych,
- osoby uzyskujące dochody z różnych źródeł, np. umowy o dzieło + działalność.
Jak obliczyć składkę zdrowotną przy skali podatkowej?
W 2025 roku składka zdrowotna przy skali podatkowej wynosi 9% podstawy wymiaru, czyli dochodu. Co ważne – nie można jej odliczyć od podatku, jak miało to miejsce przed reformą.
Wzór:
Składka zdrowotna = dochód × 9%
Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu
Uwaga: jeśli w danym miesiącu osiągnięto stratę, nie płaci się składki zdrowotnej.
Czy można odliczyć składkę zdrowotną od podatku?
Nie. Od 2022 roku składka zdrowotna w przypadku skali podatkowej nie podlega już odliczeniu od podatku. Jest to jeden z najczęściej krytykowanych aspektów reformy Polskiego Ładu.
Z tego powodu rośnie popularność alternatywnych form opodatkowania (np. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych), jednak każda z nich ma swoje plusy i minusy.
Przykłady obliczeń składki zdrowotnej 2025
Przykład 1 – dochód miesięczny 10 000 zł:
- Składka zdrowotna = 10 000 zł × 9% = 900 zł
Przykład 2 – dochód roczny 120 000 zł:
- Składka zdrowotna roczna = 120 000 zł × 9% = 10 800 zł
Przykład 3 – dochód nieregularny (miesiące stratne):
- Miesiące z dochodem 0 zł → składka = 0 zł
- Miesiące z dochodem dodatnim → składka liczona tylko od zysku
Praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców
- Prowadź dokładną ewidencję kosztów, by realnie obniżać dochód i tym samym składkę zdrowotną.
- Rozważ zmianę formy opodatkowania (np. ryczałt), jeśli składka zdrowotna przy skali zbytnio obciąża budżet.
- Konsultuj się z księgowym przed końcem roku podatkowego – możliwe są działania optymalizacyjne.
- Pamiętaj o składce przy zaliczkach miesięcznych – ZUS wymaga ich regularnego rozliczania.
- Warto korzystać z kalkulatorów online, by nie popełniać błędów w wyliczeniach.
Najczęstsze pytania i wątpliwości
Czy muszę płacić składkę zdrowotną, jeśli nie miałem dochodu?
Nie, jeśli w danym miesiącu nie osiągnięto dochodu, składka nie jest naliczana.
Czy składkę zdrowotną wykazuje się w rocznym PIT?
Tak, należy ją ująć w zeznaniu rocznym PIT-36.
Co w przypadku kilku źródeł dochodu?
Składkę oblicza się od łącznego dochodu opodatkowanego wg skali.
Czy mogę zapłacić składkę z góry za cały rok?
Nie. Obowiązuje miesięczny system rozliczeń.
Jeśli chcesz uniknąć błędów, zwiększyć legalnie swoje oszczędności i zapanować nad składkami zdrowotnymi – trzymaj rękę na pulsie i planuj z wyprzedzeniem.